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新形勢下EPC總承包制的現(xiàn)狀、存在問題以及審計要點及方法
2021.09.15
新形勢下EPC總承包制的現(xiàn)狀、存在問題以及審計要點及方法
EPC總承包制，即“Engineering, Procurement and Construction”，在工程建設領域非常流行。這一模式整合了工程設計、采購和施工等環(huán)節(jié)，使工程承包商負責整個工程周期的全部工作，從而能夠減輕業(yè)主的負擔，降低管理成本和風險，并大大縮短工期，提升效率，節(jié)約成本。
在EPC總承包制下，業(yè)主將工程的設計、采購、施工委托給一家總承包商，由總承包商全面負責工程的安全、質(zhì)量、進度和造價?？偝邪炭梢詫⒃O計、采購和施工工作的一部分分包給分包商，但分包商對工程項目所需承擔的義務仍由總承包商對業(yè)主負責。業(yè)主對工程總承包項目有整體、原則、目標的協(xié)調(diào)與控制，但對具體實施工作參與不多。最終，業(yè)主按合同支付合同價款，承包商按合同要求完成工程，雙方進行驗收和結(jié)算。
一、EPC總承包制的優(yōu)勢
EPC總承包制在工程建設領域具有顯著的優(yōu)勢，這些優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.成本控制：EPC總承包模式能夠?qū)崿F(xiàn)設計階段、采購階段和施工階段的深度融合，使三者之間能夠更有效地協(xié)調(diào)與配合。這有助于減少設計變更、材料浪費和返工等問題，從而有效控制工程成本。同時，總承包商憑借其規(guī)模經(jīng)濟和專業(yè)知識，在設備采購方面通常能夠獲得更好的價格和條件，進一步降低項目成本。
2.工期控制：EPC總承包模式強調(diào)項目前期的整體規(guī)劃和設計，這有助于減少設計階段和施工階段的反復調(diào)整和協(xié)調(diào)。設計、采購和施工可以同時進行，從而大大加快項目進度，縮短工期。此外，總承包商通過項目管控和信息化技術，能夠進一步提高項目的管理效率，減少人力和時間成本。
3.質(zhì)量控制：EPC總承包模式對整個項目的設計、采購和施工質(zhì)量負有全面責任?？偝邪掏ㄟ^嚴格的質(zhì)量控制和監(jiān)督，能夠確保項目的整體質(zhì)量符合合同要求。同時，由于設計、采購和施工環(huán)節(jié)的緊密配合，有助于減少質(zhì)量問題的發(fā)生，提高工程質(zhì)量。
4.風險降低：EPC總承包模式通過集中管理項目設計、采購和施工的全過程，能夠減少資源浪費和風險分散?？偝邪虘{借其豐富的經(jīng)驗和專業(yè)知識，能夠提前識別和應對潛在風險，從而降低項目的整體風險。
5.綜合解決方案：EPC總承包商通常具有豐富的工程項目經(jīng)驗和專業(yè)知識，能夠根據(jù)客戶的需求和要求提供綜合解決方案。這有助于滿足客戶的個性化需求，提高項目的整體效益。
上述優(yōu)勢，使得EPC總承包模式在工程建設領域得到廣泛應用，成為許多業(yè)主和投資者的選擇。
二、EPC總承包工程存在的問題和不足
EPC總承包工程在實施過程中確實存在一些問題和不足，這些問題主要來源于項目的復雜性、參與方的多樣性以及市場環(huán)境的不斷變化。以下是一些具體的問題和不足：
1.業(yè)主對EPC承包商監(jiān)督的局限性：在EPC總承包模式下，業(yè)主對項目的實施過程的參與程度較低，控制力度較小。業(yè)主主要通過EPC合同對承包商進行監(jiān)督，這種監(jiān)督方式相對間接和有限，可能無法及時發(fā)現(xiàn)和解決項目執(zhí)行過程中的問題。
2.風險轉(zhuǎn)嫁問題：業(yè)主將項目建設的風險轉(zhuǎn)嫁給EPC承包商，這增加了承包商的責任和風險。一旦承包商出現(xiàn)管理或財政方面的重大問題，項目將面臨巨大的風險。這要求業(yè)主在選擇EPC承包商時，需要對其資質(zhì)、經(jīng)驗和信譽進行嚴格的考察和評估。
3.工程造價水平偏高：由于EPC承包商的責任大、風險高，他們在承接總包項目時會綜合考慮管理投入成本、利潤和風險等因素，這可能導致EPC總承包合同的工程造價水平普遍偏高。這不僅增加了項目的投資成本，也可能影響項目的經(jīng)濟效益。
4.行業(yè)理解和配合問題：與傳統(tǒng)建設模式相比，EPC總承包模式涉及更多的專業(yè)領域和復雜的協(xié)作關系。傳統(tǒng)行業(yè)的業(yè)主對EPC承包商的工作理解和配合可能存在困難，這可能導致雙方在項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)溝通障礙和協(xié)作問題。
5.技術和管理水平要求高：EPC總承包模式要求承包商具備較高的技術實力和管理水平，能夠獨立完成項目的設計、采購和施工工作。然而，目前市場上具備這種能力的承包商并不多，這限制了EPC總承包模式的廣泛應用。
為了克服這些問題和不足，業(yè)主和EPC承包商需要加強溝通和協(xié)作，建立有效的監(jiān)督機制和風險管理機制。同時，政府和行業(yè)協(xié)會也應積極推動EPC總承包模式的發(fā)展，提高行業(yè)的技術和管理水平，促進工程建設行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
三、產(chǎn)生上述問題的原因分析
EPC總承包工程之所以存在上述問題和不足，其原因主要可以從以下幾個方面進行分析：
首先，從合同角度來看，EPC總承包工程的合同通常較為復雜，涵蓋內(nèi)容廣泛，這可能導致雙方在合同理解和執(zhí)行過程中產(chǎn)生偏差。同時，發(fā)包人有時會在合同中設置較為苛刻的付款條件，并取消逾期付款的違約條款，這增加了EPC承包商的資金風險。
其次，資金問題是EPC總承包工程面臨的另一個重要挑戰(zhàn)。一些項目建設資金不足，發(fā)包人要求承包商墊資承建，這導致承包商在施工過程中可能面臨資金缺口。此外，發(fā)包人的進款支付往往落后于工程實際進度，這也加劇了承包人的資金壓力。
再者，EPC總承包模式對技術和管理水平的要求較高，而當前市場上具備這種能力的承包商并不多。這導致在實際操作中，可能出現(xiàn)技術和管理上的不足，影響項目的順利進行。
此外，業(yè)主和EPC承包商之間的溝通問題也是導致問題產(chǎn)生的一個重要原因。由于雙方對項目的理解可能存在差異，以及溝通機制的不完善，可能導致信息傳遞不暢，協(xié)作效率低下。
最后，市場環(huán)境的變化和政策法規(guī)的不完善也可能對EPC總承包工程產(chǎn)生影響。例如，市場價格的波動可能影響項目的成本，而政策法規(guī)的變動可能影響項目的合規(guī)性和執(zhí)行效率。
EPC總承包工程存在的問題和不足的原因是多方面的，包括合同問題、資金問題、技術和管理水平問題、溝通問題以及市場環(huán)境和政策法規(guī)的影響。為了解決這些問題，需要各方共同努力，加強溝通協(xié)作，完善合同機制，提高技術和管理水平，并密切關注市場環(huán)境和政策法規(guī)的變化。
四、EPC總承包工程項目審計要點及方法
（一）審計要點
1.合同審查：
審查EPC總承包合同的條款是否完整、清晰，特別是關于工程范圍、工期、質(zhì)量標準、價格及支付方式等關鍵內(nèi)容。
檢查合同變更和索賠條款的合理性，確保雙方權益得到保障。
評估合同風險，包括違約風險、不可抗力風險等，并提出相應的風險應對措施。
2.資金管理審計：
核實項目資金來源的合規(guī)性，確保資金按時、足額到位。
審查資金使用情況，包括資金的支付、報銷等流程，防止資金挪用、浪費等問題。
評估項目的資金風險，如墊資風險、收款風險等，并提出風險控制建議。
3.成本控制審計：
審查項目的成本預算和核算方法，確保其合理性和準確性。
對比實際成本與預算成本，分析成本差異的原因，提出成本控制措施。
關注成本變動趨勢，預測未來成本情況，為項目管理提供決策支持。
4.技術與管理水平評估：
評估EPC承包商的技術實力，包括技術方案的先進性、可行性等。
審查項目管理流程，評估其規(guī)范性和有效性，提出改進建議。
關注項目團隊的協(xié)作情況，評估團隊的整體效能。
（二）審計方法
1.文件審查法：
收集并審查與項目相關的各類文件，如合同、圖紙、施工記錄、驗收報告等。
通過文件對比、分析，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題和異常情況。
2.現(xiàn)場勘查法：
深入項目現(xiàn)場，實地觀察項目的施工情況、設備設施等。
與現(xiàn)場人員交流，了解項目的實際進展、存在的問題等。
3.數(shù)據(jù)分析法：
利用數(shù)據(jù)分析工具，對項目數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析。
通過數(shù)據(jù)對比、趨勢分析等方法，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和問題。
4.專家咨詢法：
邀請行業(yè)專家參與審計工作，利用其專業(yè)知識和經(jīng)驗進行評估和咨詢。
與專家進行深入交流，獲取專業(yè)的意見和建議，為審計工作提供有力支持。
5.調(diào)查法：
通過問卷調(diào)查、訪談等方式，收集項目相關人員對項目情況的評價和意見。
對收集到的信息進行整理和分析，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風險。
綜上所述，做好EPC總承包工程項目審計需要綜合運用多種審計方法，對項目的各個方面進行全面、細致的審查和分析，確保審計結(jié)果的準確性和客觀性。同時，審計人員還需要具備豐富的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，以應對各種復雜情況
轉(zhuǎn)自：馬楠講造價
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